Кто освобожден от онлайн-кассы? | Бухгалтерские услуги и консультации в Москве

Кто освобожден от онлайн-кассы?

1. ОНЛАЙН-КАССА НЕ НУЖНА БЕССРОЧНО
1А.Для организаций и ИП на любой системе налогообложения
(льгота не распространяется на вендинг и подакцизные товары):
вид деятельности норма закона
  • продажа газет и журналов на бумажном носителе, а также продажа в газетно-журнальных киосках сопутствующих товаров при условии, что доля продажи газет и журналов в их товарообороте составляет не менее 50 процентов. Ассортимент сопутствующих товаров утверждается органом исполнительной власти субъекта РФ. Учет торговой выручки от продажи газет и журналов и от продажи сопутствующих товаров ведется раздельно.
  • продажа ценных бумаг
  • обеспечение питанием обучающихся и работников образовательных организаций, реализующих основные общеобразовательные программы, во время учебных занятий.
  • торговля на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах, а также на других территориях, отведенных для осуществления торговли. Но только при торговле непродовольственными товарами, кроме товаров которые определены в перечне Если продаете на рынке товар из перечня, касса нужна!

    Находящиеся в этих местах торговли:
    — магазины, павильоны, киоски, палатки, автолавки, автомагазины, автофургоны, помещения контейнерного типа и другие аналогично обустроенные и обеспечивающие показ и сохранность товара торговые места, открытые прилавки внутри крытых рыночных помещений — под льготу НЕ ПОПАДАЮТ

  • осуществляемая вне стационарной торговой сети разносная торговля продовольственными и непродовольственными товарами (за исключением технически сложных товаров и продовольственных товаров, требующих определенных условий хранения и продажи, товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации) с рук, из ручных тележек, корзин и иных специальных приспособлений для демонстрации, удобства переноски и продажи товаров, в том числе в пассажирских вагонах поездов и на борту воздушных судов
    торговля в киосках мороженым, а также торговля в розлив безалкогольными напитками, молоком и питьевой водой.
  • торговля из автоцистерн квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином, сезонная торговля вразвал овощами, в том числе картофелем, фруктами и бахчевыми культурами.
  • прием от населения стеклопосуды и утильсырья, за исключением металлолома, драгоценных металлов и драгоценных камней.
  • ремонт и окраска обуви.
  • изготовление и ремонт металлической галантереи и ключей.
  • присмотр и уход за детьми, больными, престарелыми и инвалидами.
  • реализация изготовителем изделий народных художественных промыслов. Изделие должно быть признано народным художественным промыслом на основании решения совета
  • вспашка огородов и распиловка дров.
  • услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах.
  • сдача индивидуальным предпринимателем в аренду (наем) жилых помещений, принадлежащих этому индивидуальному предпринимателю на праве собственности.
    Если недвижимость не принадлежит предпринимателю или это нежилая недвижимость — касса нужна.
п. 2 ст. 2 54-ФЗ
1Б.ИП на патенте
(льгота не распространяется на вендинг и подакцизные товары):
вид деятельности норма закона
  • ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий
  • ремонт, чистка, окраска и пошив обуви
  • химическая чистка, крашение и услуги прачечных
  • изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц
  • ремонт мебели
  • услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий
  • ремонт жилья и других построек
  • услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ
  • услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла
  • услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству

    (с этим пунктом больше всего споров. Сейчас много инфопредпринимателей, чьи курсы оплачиваются электронными средствами платежа. читайте внимательнее комментарий в правой колонке)

  • услуги по присмотру и уходу за детьми и больными
  • услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома
  • сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности
  • изготовление изделий народных художественных промыслов
  • прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчесу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней; изготовление валяной обуви; изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика; граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготовление и ремонт деревянных лодок; ремонт игрушек; ремонт туристского снаряжения и инвентаря; услуги по вспашке огородов и распиловке дров; услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики; изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества; переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы; зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах)
  • производство и реставрация ковров и ковровых изделий
  • ремонт ювелирных изделий, бижутерии
  • чеканка и гравировка ювелирных изделий
  • монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск
  • услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства
  • услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления
  • услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах
  • услуги платных туалетов
  • услуги поваров по изготовлению блюд на дому
  • услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка)
  • услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы)
  • услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству
  • осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию
  • экскурсионные услуги
  • обрядовые услуги
  • ритуальные услуги
  • услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров
  • оказание услуг по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота
  • производство кожи и изделий из кожи
  • сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений
  • сушка, переработка и консервирование фруктов и овощей
  • производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав
  • производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий
  • лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность
  • деятельность по письменному и устному переводу
  • деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами
  • сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья
  • резка, обработка и отделка камня для памятников
  • оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации
п. 2.1 ст.2 54-ФЗ

Касса не нужна при при условии выдачи (направления) клиенту документа, подтверждающего факт осуществления расчета между ИП и клиентом.

Обязательные реквизиты документа:
1. наименование (товарный чек, квитанция и т.п.),
2. порядковый номер,
3. дата, время и место (адрес) осуществления расчета (при расчете в зданиях и помещениях — адрес здания и помещения с почтовым индексом, при расчете в транспортных средствах — наименование и номер транспортного средства, адрес регистрации ИП, при расчете в сети «Интернет» — адрес сайта.
4. ФИО ИП
5. ИНН и система налогообложения
6. признак расчета получение средств от покупателя (клиента)
— приход, возврат покупателю (клиенту) средств, полученных от него,
— возврат прихода, выдача средств покупателю (клиенту)
— расход, получение средств от покупателя (клиента), выданных ему,
— возврат расхода)
7. наименование товаров, работ, услуг, их количество, цена
8. форма расчета (оплата наличными деньгами и (или) в безналичном порядке), а также сумма оплаты наличными деньгами и (или) в безналичном порядке.

С этим перечнем видов деятельности (из п. 2.1) очень много споров. Если клиент оплачивает наличностью и вы его видите, то безусловно выдаете ему документ об оплате и касса вам не нужна бессрочно.

А вот при оплате безналом, через интернет — возникают споры. Многие эксперты считают, что в этом случае нужен кассовый аппарат. Потому что в законе не указано точно, что ИП на патенте, применяющий льготу по кассе может работать онлайн.

Я придерживаюсь другого мнения.
В п.2.1 ст. 2 54-ФЗ четко указано, что документ подтверждающий оплату, можно не только ВЫДАТЬ (на руки), но и НАПРАВИТЬ (например по e-mail)

Косвенно, мою точку зрения поддерживает перечень необходимых реквизитов документа об оплате. В нем можно указать адрес сайта и то, что форма оплаты может быть безналичной. Подпись в документе не требуется.

1В. Организации и ИП в отдаленных или труднодоступных местностях
(льгота не распространяется на вендинг и подакцизные товары):
норма закона
  • Эти местности указаны в перечне отдаленных или труднодоступных местностей. Каждый субъект РФ утверждает перечень самостоятельно
п. 3 ст. 2 54-ФЗ

При условии выдачи покупателю (клиенту) по его требованию документа, подтверждающего факт осуществления расчета между организацией/ИП и покупателем (клиентом).

Правила выдачи документа.

1Г. Аптечные организации
(льгота не распространяется на вендинг и подакцизные товары):
вид деятельности норма закона
  • Находящиеся в фельдшерских и фельдшерско-акушерских пунктах, расположенных в сельских населенных пунктах, и обособленные подразделения медицинских организаций, имеющих лицензию на фармацевтическую деятельность (амбулатории, фельдшерские и фельдшерско-акушерские пункты, центры (отделения) общей врачебной (семейной) практики), расположенные в сельских населенных пунктах, в которых отсутствуют аптечные организации
п. 5 ст. 2 54-ФЗ
1Д. Религиозные организации:
вид деятельности норма закона
  • При оказании услуг по проведению религиозных обрядов и церемоний, а также при реализации предметов религиозного культа и религиозной литературы в культовых зданиях и сооружениях и на относящихся к ним территориях, в иных местах, предоставленных религиозным организациям для этих целей, в учреждениях и на предприятиях религиозных организаций, зарегистрированных в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.
п. 6 ст. 2 54-ФЗ
1Е. В отдаленных от сетей связи местностях
норма закона
  • Искать перечень местностей в нормативных актах субъектов РФ. Кассовый аппарат в такой местности может применяться в режиме, не предусматривающем обязательной передачи фискальных документов в налоговые органы в электронной форме через оператора фискальных данных
п. 7 ст. 2 54-ФЗ
2. ОНЛАЙН-КАССА НУЖНА С 01 ИЮЛЯ 2019
2А. Организации и ИП на ЕНВД:
вид деятельности норма закона
  • оказания бытовых услуг
  • оказания ветеринарных услуг
  • оказания услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств
  • оказания услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках (за исключением штрафных автостоянок)
  • оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг
  • распространения наружной рекламы с использованием рекламных конструкций
  • размещения рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств
  • оказания услуг по временному размещению и проживанию организациями и предпринимателями, использующими в каждом объекте предоставления данных услуг общую площадь помещений для временного размещения и проживания не более 500 квадратных метров
  • оказания услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей
  • оказания услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания
пп.1 п. 7.1 ст. 7 290-ФЗ

при условии выдачи по требованию покупателя (клиента) документа (товарного чека, квитанции или другого документа, подтверждающего прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу)

  • БЕЗ СОТРУДНИКОВ: розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150квадратных метров по каждому объекту организации торговли.
    С сотрудниками — с 01.07.2018
  • БЕЗ СОТРУДНИКОВ: розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети
    С сотрудниками — с 01.07.2018
  • БЕЗ СОТРУДНИКОВ: оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания
    С сотрудниками — с 01.07.2018
  • БЕЗ СОТРУДНИКОВ: оказания услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей
    С сотрудниками — с 01.07.2018
пп.2 п. 7.1 ст. 7 290-ФЗ

при условии выдачи по требованию покупателя (клиента) документа (товарного чека, квитанции или другого документа, подтверждающего прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу)

2Б. ИП на патенте:
вид деятельности норма закона
  • парикмахерские и косметические услуги
  • ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий
  • техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования;
  • оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом
  • оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом
  • ветеринарные услуги
  • проведение занятий по физической культуре и спорту
  • оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом
  • оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом
  • ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты
  • занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности
  • услуги по прокату
  • производство молочной продукции
  • товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство
  • ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования
пп. 3 п. 7.1 ст. 7 290-ФЗ

при условии выдачи по требованию покупателя (клиента) документа (товарного чека, квитанции или другого документа, подтверждающего прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу)

  • БЕЗ СОТРУДНИКОВ:розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли.
    С сотрудниками — с 01.07.2018
  • БЕЗ СОТРУДНИКОВ:розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети.
    С сотрудниками — с 01.07.2018
  • БЕЗ СОТРУДНИКОВ: услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания.
    С сотрудниками — с 01.07.2018
  • БЕЗ СОТРУДНИКОВ: услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей.
    С сотрудниками — с 01.07.2018
пп. 4 п. 7.1 ст. 7 290-ФЗ

при условии выдачи по требованию покупателя (клиента) документа (товарного чека, квитанции или другого документа, подтверждающего прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу)

2В. Организации и ИП оказывающие услуги населению:
вид деятельности норма закона
  • до 2017 года все услуги населению были перечислены в ОКУН, с 01.01.2017 ОКУН отменен и введен общий классификатор ОКПД2. Чтобы выделить услуги населению из ОКПД2, скачайте справочник переходных ключей
п. 8 ст. 7 290-ФЗ

при условии выдачи соответствующих бланков строгой отчетности (БСО) на руки

2Г. ИП осуществляющие торговлю с использованием торговых автоматов:
  • БЕЗ РАБОТНИКОВ — касса нужна с 01 июля 2019
    с работниками — касса нужна с 01 июля 2018
п.11 и 11.1 ст.7 290-ФЗ
2Д. Организации и ИП при продаже проездных документов (билетов) в общественном транспорте:
  • при продаже водителем или кондуктором в салоне транспортного средства проездных документов (билетов) и талонов для проезда в общественном транспорте — касса нужна с 01.07.2019
п.2 ст. 2 54-ФЗ
3. ПРОЧИЕ СЛУЧАИ
  • При оплате физлицам, с которыми заключен договор ГПД (гражданско-правовой договор) касса НЕ нужна
Письмо ФНС №АС-4-20/15566@ от 10.08.2018 (п.1)

Гражданско-правовым договором является любой договор, заключенный в соответствии с Гражданским кодексом РФ и условия которого не противоречат действующему гражданскому законодательству. Это имущественные договоры, связанные с передачей имущества. Договоры о выполнении работ. Договоры об оказании услуг.
  • При расчетах с подотчетным лицом организации/ИП, когда к вам приходит представитель этой организации/ИП и покупает у вас наличностью или электронными средствами платежа (картой) — касса нужна
Письмо ФНС №АС-4-20/15566@ от 10.08.2018 (п.2)
  • При расчетах со своими сотрудниками (заработная плата, подотчетные средства, материальная помощь) касса НЕ нужна.
Письмо ФНС №АС-4-20/15566@ от 10.08.2018 (п.3)
  • Оплата физлицами покупателями напрямую на расчетный счет организации/ИП, если у компании нет льгот из разделов 2 и 3 данной таблицы
пункты 5 ст. 1.2 54-ФЗ

Если физлицо оплачивает через операциониста в банке — касса НЕ нужна до 01.07.2019.

Если физлицо оплачивает через мобильное приложение банка, в банкомате, через интернет-эквайринг или электронными деньгами (яндекс.деньги, paypal и т.п.) — касса нужна c 01.07.2018

On Ноябрь 21st, 2018, posted in: Новости by

Оставить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован.

Можно использовать следующие HTML-теги и атрибуты: <a href="" title=""> <abbr title=""> <acronym title=""> <b> <blockquote cite=""> <cite> <code> <del datetime=""> <em> <i> <q cite=""> <strike> <strong>