1. ОНЛАЙН-КАССА НЕ НУЖНА БЕССРОЧНО |
1А.Для организаций и ИП на любой системе налогообложения
(льгота не распространяется на вендинг и подакцизные товары): |
вид деятельности |
норма закона |
- продажа газет и журналов на бумажном носителе, а также продажа в газетно-журнальных киосках сопутствующих товаров при условии, что доля продажи газет и журналов в их товарообороте составляет не менее 50 процентов. Ассортимент сопутствующих товаров утверждается органом исполнительной власти субъекта РФ. Учет торговой выручки от продажи газет и журналов и от продажи сопутствующих товаров ведется раздельно.
- продажа ценных бумаг
- обеспечение питанием обучающихся и работников образовательных организаций, реализующих основные общеобразовательные программы, во время учебных занятий.
- торговля на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах, а также на других территориях, отведенных для осуществления торговли. Но только при торговле непродовольственными товарами, кроме товаров которые определены в перечне Если продаете на рынке товар из перечня, касса нужна!
Находящиеся в этих местах торговли:
— магазины, павильоны, киоски, палатки, автолавки, автомагазины, автофургоны, помещения контейнерного типа и другие аналогично обустроенные и обеспечивающие показ и сохранность товара торговые места, открытые прилавки внутри крытых рыночных помещений — под льготу НЕ ПОПАДАЮТ
- осуществляемая вне стационарной торговой сети разносная торговля продовольственными и непродовольственными товарами (за исключением технически сложных товаров и продовольственных товаров, требующих определенных условий хранения и продажи, товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации) с рук, из ручных тележек, корзин и иных специальных приспособлений для демонстрации, удобства переноски и продажи товаров, в том числе в пассажирских вагонах поездов и на борту воздушных судов
торговля в киосках мороженым, а также торговля в розлив безалкогольными напитками, молоком и питьевой водой.
- торговля из автоцистерн квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином, сезонная торговля вразвал овощами, в том числе картофелем, фруктами и бахчевыми культурами.
- прием от населения стеклопосуды и утильсырья, за исключением металлолома, драгоценных металлов и драгоценных камней.
- ремонт и окраска обуви.
- изготовление и ремонт металлической галантереи и ключей.
- присмотр и уход за детьми, больными, престарелыми и инвалидами.
- реализация изготовителем изделий народных художественных промыслов. Изделие должно быть признано народным художественным промыслом на основании решения совета
- вспашка огородов и распиловка дров.
- услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах.
- сдача индивидуальным предпринимателем в аренду (наем) жилых помещений, принадлежащих этому индивидуальному предпринимателю на праве собственности.
Если недвижимость не принадлежит предпринимателю или это нежилая недвижимость — касса нужна.
|
п. 2 ст. 2 54-ФЗ |
1Б.ИП на патенте
(льгота не распространяется на вендинг и подакцизные товары): |
вид деятельности |
норма закона |
|
п. 2.1 ст.2 54-ФЗ
Касса не нужна при при условии выдачи (направления) клиенту документа, подтверждающего факт осуществления расчета между ИП и клиентом.
Обязательные реквизиты документа:
1. наименование (товарный чек, квитанция и т.п.),
2. порядковый номер,
3. дата, время и место (адрес) осуществления расчета (при расчете в зданиях и помещениях — адрес здания и помещения с почтовым индексом, при расчете в транспортных средствах — наименование и номер транспортного средства, адрес регистрации ИП, при расчете в сети «Интернет» — адрес сайта.
4. ФИО ИП
5. ИНН и система налогообложения
6. признак расчета получение средств от покупателя (клиента)
— приход, возврат покупателю (клиенту) средств, полученных от него,
— возврат прихода, выдача средств покупателю (клиенту)
— расход, получение средств от покупателя (клиента), выданных ему,
— возврат расхода)
7. наименование товаров, работ, услуг, их количество, цена
8. форма расчета (оплата наличными деньгами и (или) в безналичном порядке), а также сумма оплаты наличными деньгами и (или) в безналичном порядке.
С этим перечнем видов деятельности (из п. 2.1) очень много споров. Если клиент оплачивает наличностью и вы его видите, то безусловно выдаете ему документ об оплате и касса вам не нужна бессрочно.
А вот при оплате безналом, через интернет — возникают споры. Многие эксперты считают, что в этом случае нужен кассовый аппарат. Потому что в законе не указано точно, что ИП на патенте, применяющий льготу по кассе может работать онлайн.
Я придерживаюсь другого мнения.
В п.2.1 ст. 2 54-ФЗ четко указано, что документ подтверждающий оплату, можно не только ВЫДАТЬ (на руки), но и НАПРАВИТЬ (например по e-mail)
Косвенно, мою точку зрения поддерживает перечень необходимых реквизитов документа об оплате. В нем можно указать адрес сайта и то, что форма оплаты может быть безналичной. Подпись в документе не требуется. |
1В. Организации и ИП в отдаленных или труднодоступных местностях
(льгота не распространяется на вендинг и подакцизные товары): |
|
норма закона |
- Эти местности указаны в перечне отдаленных или труднодоступных местностей. Каждый субъект РФ утверждает перечень самостоятельно
|
п. 3 ст. 2 54-ФЗ
При условии выдачи покупателю (клиенту) по его требованию документа, подтверждающего факт осуществления расчета между организацией/ИП и покупателем (клиентом).
Правила выдачи документа.
|
1Г. Аптечные организации
(льгота не распространяется на вендинг и подакцизные товары): |
вид деятельности |
норма закона |
- Находящиеся в фельдшерских и фельдшерско-акушерских пунктах, расположенных в сельских населенных пунктах, и обособленные подразделения медицинских организаций, имеющих лицензию на фармацевтическую деятельность (амбулатории, фельдшерские и фельдшерско-акушерские пункты, центры (отделения) общей врачебной (семейной) практики), расположенные в сельских населенных пунктах, в которых отсутствуют аптечные организации
|
п. 5 ст. 2 54-ФЗ
|
1Д. Религиозные организации: |
вид деятельности |
норма закона |
- При оказании услуг по проведению религиозных обрядов и церемоний, а также при реализации предметов религиозного культа и религиозной литературы в культовых зданиях и сооружениях и на относящихся к ним территориях, в иных местах, предоставленных религиозным организациям для этих целей, в учреждениях и на предприятиях религиозных организаций, зарегистрированных в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.
|
п. 6 ст. 2 54-ФЗ
|
1Е. В отдаленных от сетей связи местностях |
|
норма закона |
- Искать перечень местностей в нормативных актах субъектов РФ. Кассовый аппарат в такой местности может применяться в режиме, не предусматривающем обязательной передачи фискальных документов в налоговые органы в электронной форме через оператора фискальных данных
|
п. 7 ст. 2 54-ФЗ
|
2. ОНЛАЙН-КАССА НУЖНА С 01 ИЮЛЯ 2019 |
2А. Организации и ИП на ЕНВД: |
вид деятельности |
норма закона |
- оказания бытовых услуг
- оказания ветеринарных услуг
- оказания услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств
- оказания услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках (за исключением штрафных автостоянок)
- оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг
- распространения наружной рекламы с использованием рекламных конструкций
- размещения рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств
- оказания услуг по временному размещению и проживанию организациями и предпринимателями, использующими в каждом объекте предоставления данных услуг общую площадь помещений для временного размещения и проживания не более 500 квадратных метров
- оказания услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей
- оказания услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания
| пп.1 п. 7.1 ст. 7 290-ФЗ
при условии выдачи по требованию покупателя (клиента) документа (товарного чека, квитанции или другого документа, подтверждающего прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу)
|
- БЕЗ СОТРУДНИКОВ: розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150квадратных метров по каждому объекту организации торговли.
С сотрудниками — с 01.07.2018
- БЕЗ СОТРУДНИКОВ: розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети
С сотрудниками — с 01.07.2018
- БЕЗ СОТРУДНИКОВ: оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания
С сотрудниками — с 01.07.2018
- БЕЗ СОТРУДНИКОВ: оказания услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей
С сотрудниками — с 01.07.2018
|
пп.2 п. 7.1 ст. 7 290-ФЗ
при условии выдачи по требованию покупателя (клиента) документа (товарного чека, квитанции или другого документа, подтверждающего прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу)
|
2Б. ИП на патенте: |
вид деятельности |
норма закона |
- парикмахерские и косметические услуги
- ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий
- техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования;
- оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом
- оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом
- ветеринарные услуги
- проведение занятий по физической культуре и спорту
- оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом
- оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом
- ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты
- занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности
- услуги по прокату
- производство молочной продукции
- товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство
- ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования
|
пп. 3 п. 7.1 ст. 7 290-ФЗ
при условии выдачи по требованию покупателя (клиента) документа (товарного чека, квитанции или другого документа, подтверждающего прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу)
|
- БЕЗ СОТРУДНИКОВ:розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли.
С сотрудниками — с 01.07.2018
- БЕЗ СОТРУДНИКОВ:розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети.
С сотрудниками — с 01.07.2018
- БЕЗ СОТРУДНИКОВ: услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания.
С сотрудниками — с 01.07.2018
- БЕЗ СОТРУДНИКОВ: услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей.
С сотрудниками — с 01.07.2018
|
пп. 4 п. 7.1 ст. 7 290-ФЗ
при условии выдачи по требованию покупателя (клиента) документа (товарного чека, квитанции или другого документа, подтверждающего прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу)
|
2В. Организации и ИП оказывающие услуги населению: |
вид деятельности |
норма закона |
- до 2017 года все услуги населению были перечислены в ОКУН, с 01.01.2017 ОКУН отменен и введен общий классификатор ОКПД2. Чтобы выделить услуги населению из ОКПД2, скачайте справочник переходных ключей
|
п. 8 ст. 7 290-ФЗ
при условии выдачи соответствующих бланков строгой отчетности (БСО) на руки |
2Г. ИП осуществляющие торговлю с использованием торговых автоматов: |
- БЕЗ РАБОТНИКОВ — касса нужна с 01 июля 2019
с работниками — касса нужна с 01 июля 2018
|
п.11 и 11.1 ст.7 290-ФЗ |
2Д. Организации и ИП при продаже проездных документов (билетов) в общественном транспорте: |
- при продаже водителем или кондуктором в салоне транспортного средства проездных документов (билетов) и талонов для проезда в общественном транспорте — касса нужна с 01.07.2019
|
п.2 ст. 2 54-ФЗ |
3. ПРОЧИЕ СЛУЧАИ |
- При оплате физлицам, с которыми заключен договор ГПД (гражданско-правовой договор) касса НЕ нужна
|
Письмо ФНС №АС-4-20/15566@ от 10.08.2018 (п.1)
Гражданско-правовым договором является любой договор, заключенный в соответствии с Гражданским кодексом РФ и условия которого не противоречат действующему гражданскому законодательству. Это имущественные договоры, связанные с передачей имущества. Договоры о выполнении работ. Договоры об оказании услуг. |
- При расчетах с подотчетным лицом организации/ИП, когда к вам приходит представитель этой организации/ИП и покупает у вас наличностью или электронными средствами платежа (картой) — касса нужна
|
Письмо ФНС №АС-4-20/15566@ от 10.08.2018 (п.2) |
- При расчетах со своими сотрудниками (заработная плата, подотчетные средства, материальная помощь) касса НЕ нужна.
|
Письмо ФНС №АС-4-20/15566@ от 10.08.2018 (п.3) |
- Оплата физлицами покупателями напрямую на расчетный счет организации/ИП, если у компании нет льгот из разделов 2 и 3 данной таблицы
|
пункты 5 ст. 1.2 54-ФЗ
Если физлицо оплачивает через операциониста в банке — касса НЕ нужна до 01.07.2019.
Если физлицо оплачивает через мобильное приложение банка, в банкомате, через интернет-эквайринг или электронными деньгами (яндекс.деньги, paypal и т.п.) — касса нужна c 01.07.2018
|